Gehalt des eigentümers – Renta personal.. Was belommt und wann?

Für Einmannbetriebe in der IRAGRO:

Über die persönliche Einkommensteuer “Renta Personal” (IRP) wird immer häufiger diskutiert. Jedes Jahr wird der Freibetrag für die IRP heruntergesetzt.

2016 – 131.331.960.-

2017 – 117.870.420.-

2018 – 94.296.336.-

2019 – 70.722.252.-

Welche Einnahmen müssen mit der IRP versteuert werden?

• Gehälter (hier wird auch das Gehalt des Eigentümers mitberechnet)
• Honorare
• Verkauf von Aktien, Landstücken, Häusern, Autos und anderen persönlichen Gütern.
• Dividenden (hier werden nur 50% genommen)
• Zinsen, die für private Darlehen kassiert wurden

Welches sind erlaubte Abzüge in der IRP?

• Alle persönlichen und familiären Ausgaben in Paraguay, die mit einem legalen Beleg nachgewiesen werden können.
• Persönliche und familiäre Ausgaben im Ausland, wenn die Reise Fortbildung oder Gesundheit zum Ziel hat. Hierbei werden nur Unterkunft, Verpflegung und Fortbewegung anerkannt. Wenn man in Paraguay ein Tourismuspaket kauft und dafür eine Faktura bekommt, darf diese auch abgesetzt werden, wenn es sich um eine Urlaubsreise handelt.
• Private Investitionen (Land, Haus, Auto, Aktien usw.)
• Zinsen für Kredite
• Ausgaben auf den Namen des Ehepartners, solange dieser nicht selbst steuerpflichtig in der IRP ist. Auch die Ausgaben der Kinder, solange sie finanziell abhängig von ihren Eltern sind. Dabei dürfen die Rechnungen auch auf den Namen des Ehepartners oder der Kinder ausgestellt werden.
• Spenden – bis 20% des Gewinns.
• Zusammenfassend – alle persönlichen Ausgaben, die mit einem legalen Beleg nachweisbar sind.

Zwei Kategorien in der IRAGRO:

a) Derjenige, der ein Gehalt bezieht oder Honorare kassiert und zusätzlich der IRAGRO unterliegt.

b) Der IRAGRO als Hauptsteuer unterliegt und sich selbst ein Gehalt bezahlt.

Die im Folgenden beschriebenen Fälle sind herausgenommene Beispiele zur Veranschaulichung. Jeder Fall in der Realität muss separat analysiert werden.

FALL A): Derjenige, der ein Gehalt bezieht oder Honorare kassiert und zusätzlich der IRAGRO unterliegt

Kann dieser das Gehalt des Eigentümers ausnutzen, um weniger IRAGRO zu zahlen?

Als Basis für die Analyse wird der Freibetrag für 2017 genommen = 117.870.420.

Um diese Frage zu beantworten, müssen die folgenden Simulationen gemacht werden. Dabei muss beachtet werden, dass es für die Höhe des Gehalts eine Begrenzung je nach Höhe der Verkäufe im IRAGRO gibt.

Ingresos	Sueldo Propietario
von 0.-	bis 500.000.000.-	47.148.168.-
von 500.000.001.-	bis 1.000.000.000.-	70.722.252.-
von 1.000.000.001.-	bis 2.000.000.000.-	94.296.336.-
von 2.000.000.001.-	bis 5.000.000.000.-	117.870.420.-
von 5.000.000.001.-	bis 10.000.000.000.-	141.444.504.-
Diese Tabelle ist nur einzusetzen, wenn der Eigentümer noch nicht in die IRP eingeschrieben ist.

Beispiel 1:

Der Steuerzahler hat Gs. 400.000.000 Einnahmen in der IRAGRO. Er könnte Gs. 47.148.168.– Eigentümergehalt beziehen, wenn er nicht IRP-pflichtig ist.

Außerdem hat er:

Gehälter/Honorare (Weihnachtsgeld ausgenommen) im Jahr	120.000.000.-
Private und familiäre Ausgaben im Jahr	96.000.000.-
Überschuss	(+) 24.000.000

 

Schlussfolgerung:

In diesem Fall wird sich der Steuerzahler schon wegen seinen anderen Gehältern in die IRP einschreiben müssen (sie liegen über dem Freibetrag von Gs. 117.870.420). Er hat aber nicht genügend Ausgaben, um diese Gehälter abdecken zu können. Er hat einen Überschuss von Gs. 24.000.000 und wird darauf bereits die IRP zahlen müssen. Also IST ES FÜR IHN NACHTEILIG ein Eigentümergehalt zu beziehen, um weniger IRAGRO zu bezahlen.

Beispiel 2:

Der Steuerzahler hat Gs. 700.000.000 Einnahmen in der IRAGRO. Er könnte Gs. 70.722.252.- Eigentümergehalt beziehen, wenn er nicht IRP-pflichtig ist.

Außerdem hat er:

Gehälter/Honorare (Weihnachtsgeld ausgenommen) im Jahr	84.000.000.-
Private und familiäre Ausgaben im Jahr	108.000.000.-
Verlust	(-) 24.000.000

Schlussfolgerung:

Wenn diese Person in diesem Fall nicht in die IRP eintreten möchte, könnte sie bis Gs. 25.000.000 Eigentümergehalt beziehen, ohne den Freibetrag von Gs. 117.870.420.- zu übersteigen. Jedoch generiert dies keinen großen Effekt in der IRAGRO.

Wenn sie mehr Eigentümergehalt entnimmt, wird sie am Ende IRP darauf zahlen müssen, da die privaten und familiären Ausgaben nicht ausreichen, um mehr als Gs. 24.000.000 abzudecken.

Man könnte also schlussfolgern, dass es auch in diesem Fall KEINEN GROßEN NUTZEN bringt, mehr Eigentümergehalt zu entnehmen, um somit weniger IRAGRO zu zahlen und in die IRP einzutreten.

Beispiel 3:

Der Steuerzahler hat Gs. 1.200.000.000 Einnahmen in der IRAGRO. Er könnte Gs. 94.296.336.– Eigentümergehalt beziehen, wenn er nicht IRP-pflichtig ist.

Außerdem hat er:

Gehälter/Honorare (Weihnachtsgeld ausgenommen) im Jahr	84.000.000.-
Private und familiäre Ausgaben im Jahr	160.000.000-
Verlust	(-) 76.000.000

Schlussfolgerung:

In diesem Fall könnte man Gs. 76.000.000 Eigentümergehalt entnehmen, in die IRP eintreten und alle privaten und familiären Ausgaben abziehen. In anderen Worten, die privaten Ausgaben übersteigen bei weitem den Freibetrag um in die IRP hineinzukommen (160.000.000 vs. 117.870.420), deshalb IST ES IN DIESEM FALL VON VORTEIL, IN DIE IRP EINZUTRETEN, MEHR EIGENTÜMERGEHALT ZU ENTNEHMEN und so weniger IRAGRO zu zahlen.

 

FALL B):Derjenige, der IRAGRO als Hauptsteuer hat und sich selbst ein Gehalt bezahlt.

Kann dieser das Gehalt des Eigentümers ausnutzen, um weniger IRAGRO zu zahlen?

Wiederum wird als Basis für die Analyse der Freibetrag für 2017 genommen = 117.870.420.

Beispiel 1:

Der Steuerzahler hat Gs. 700.000.000 Einkommen in der IRAGRO. Laut der oben genannten Staffelung kann er Gs. 70.722.252.- Eigentümergehalt beziehen, ohne sich in die IRP einschreiben zu müssen.

Eigentümergehalt	70.722.252.-
Private und familiäre Ausgaben im Jahr	90.000.000-
Verlust	(-) 19.277.748.-

Schlussfolgerung:

In diesem Fall IST ES VON VORTEIL, die Gs. 70.722.252.- Eigentümergehalt zu beziehen und NICHT IN DIE IRP einzutreten, da die privaten Ausgaben nicht viel höher als das sowieso erlaubte Gehalt sind

 

Beispiel 2:

Der Steuerzahler hat Gs. 400.000.000 Einkommen in der IRAGRO. Laut der oben genannten Staffelung kann er Gs. 47.148.168.- Eigentümergehalt beziehen, ohne sich in die IRP einschreiben zu müssen.

Eigentümergehalt	47.148.168.-
Private und familiäre Ausgaben im Jahr	155.000.000-
Verlust	(-) 107.851.832.-

Schlussfolgerung:

In diesem Fall sind die privaten Ausgaben viel höher wie das erlaubte Gehalt laut der Staffelung. Deshalb IST ES VON VORTEIL, sich ein Gehalt von Gs. 155.000.000 zu bezahlen, in die IRP einzutreten und so weniger IRAGRO zu bezahlen. Es wird keine IRP gezahlt werden müssen, da die Ausgaben diese Summe abdecken.

Es ist gut möglich, dass die Ausgaben für 2017 etwas limitiert werden. Die Regierung arbeitet zur Zeit an einem neuen Gesetzesentwurf. Wenn das eintritt, müssen neu die Vor-und Nachteile abgewägt werden.

Zusammenfassende Schlussfolgerung:

Wenn man nicht mehr private Ausgaben hat wie der Freibetrag in der IRP ist es in den meisten Fällen von Nachteil, ein höheres Eigentümergehalt zu beziehen um so weniger IRAGRO zu zahlen.

Ernst zu nehmende Konsequenzen der Einschreibung in die IRP:

Die IVA Abrechnung kann nur monatlich gemacht werden.

Der Jahresabschluss muss wieder im Dezember stattfinden. Das bedeutet, in dem Jahr, in dem man sich in die IRP einschreibt, muss man die IRAGRO einmalig für 18 Monate abrechnen, um den Jahresschluss von Juni auf Dezember zu verschieben.

Wenn man nach der Einschreibung in die IRP Land (für diejenigen in der kleinen und mittleren Kategorie im IRAGRO), ein Haus oder Aktien verkauft oder Dividenden bekommt, müssen die Beträge komplett versteuert werden, ohne zu analysieren, ob die Summe über dem Freibetrag liegt.

 

Kategorien in der IRAGRO	Schlussfolgerungen
Derjenige, der ein Gehalt bezieht oder Honorare kassiert und zusätzlich der IRAGRO unterliegt	Es ist nur zum Vorteil in die Renta Personal einzutreten, um mehr Gehalt des Eigentümers abzuziehen, wenn man viel mehr private Ausgaben als das monatliche Gehalt oder Honorar hat.
Derjenige, der IRAGRO als Hauptsteuer hat und sich selbst ein Gehalt bezahlt.	Es ist nur zum Vorteil in die Renta Personal einzutreten, um mehr Gehalt des Eigentümers abzuziehen, wenn man mehr private Ausgaben hat als das sowieso erlaubte Gehalt laut Staffelung.